Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь бухгалтера 2026». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2026 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе
В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2026 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2026 года.
Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.
|
Срок |
Вид отчета |
Кто сдает |
|
до 9 января |
Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ |
Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2026 года |
|
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК |
Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК |
|
|
Уведомление о переходе на УСН |
Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2026 года |
|
|
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2026 года |
Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2026 года |
|
|
Уведомление о переходе на АУСН |
Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2026 года |
|
|
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика |
Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2026 года |
|
|
Уведомление о переходе на ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2026 года |
|
|
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2026 год |
Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте |
|
|
Декларация по НДПИ за ноябрь 2026 года |
Пользователи недр |
|
|
до 16 января |
СЗВ-М за декабрь 2026 года |
Все работодатели |
|
СЗВ-ТД за декабрь 2026 года |
Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации |
|
|
Уведомление об отказе от УСН |
Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2026 года |
|
|
Уведомление об отказе от применения ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2026 года |
|
|
до 20 января |
4-ФСС за 2026 год на бумаге |
Все работодатели |
|
ДСВ-3 за IV квартал 2026 года |
Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
|
|
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2026 года |
Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2026 год |
Организации и ИП, которые не ведут деятельность. |
|
|
до 25 января |
РСВ за 2026 год |
Все страхователи |
|
4-ФСС за 2026 год в электронном виде |
Все работодатели |
|
|
Декларация по НДС за IV квартал 2026 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2026 года |
Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами |
|
|
Декларация по водному налогу за IV квартал 2026 года |
Плательщики водного налога |
|
|
Декларация по НДПИ за декабрь 2026 года |
Пользователи недр |
|
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2026 года |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 30 января |
Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2026 года |
Резиденты — юридические лица и ИП |
Отчетность по травмовзносам
Масштабные трансформации, связанные с объединением ПФР и ФСС, а также введение ЕНП, повлияли на отчетность по страховым взносам в 2026 году. С 1 квартала будущего года 4-ФСС, как отдельный отчет, перестанет существовать. Последний раз привычную соцстраховскую форму, утвержденную приказом ФСС от 14.03.2026 № 80, работодатели будут сдавать по итогам 2026 года. Представить ее нужно в объединенный фонд, который начнет работу с начала будущего года.
Желательно не откладывать представление формы на последний день: из-за объединения ПФР и ФСС возможны разные технические перенастройки, что может приводить к сбоям и задержкам в приеме отчетности. Если процесс выдачи объединенным фондом квитанции о подтверждении приема 4-ФСС затянется и выйдет за границы предельной отчетной даты, судьбу штрафа придется решать в суде (Постановление АС Поволжского округа от 09.08.2026 по делу № А12-30896/2021).
Сведения из прежнего 4-ФСС, начиная с отчетности за 1 квартал, будут по-прежнему поступать в контролирующий орган, но уже в составе новой формы ЕФС-1 (раздел 2).
Как сдавать отчет по форме 7-травматизм в 2026 году
Отчет сдают работодатели, даже в том случае, если несчастных случаев и профзаболеваний зарегистрировано не было.
Отчет № 7-травматизм сдают юридические лица (кроме микропредприятий), исключая тех, у кого в ОКВЭД указаны виды:
- финансовой и страховой деятельности;
- деятельности по операциям с недвижимым имуществом;
- государственного управления;
- обеспечения военной безопасности;
- социального обеспечения;
- образования;
- деятельности домашних хозяйств как работодателей, недифференцированной деятельности частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления, деятельности экстерриториальных организаций и органов.
При отсутствии случаев производственного травматизма и профессиональных заболеваний в отчетном году заполняются строки 17-25.
Срок сдачи. Сведения о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях нужно подать с 20 февраля по 1 марта 2026 года.
Форма сдачи отчета. Отчет № 7-травматизм сдают по форме, приведенной в приложении № 1 к приказу Росстата от 1 июля 2026 года № 485. Учтите, что затраты на мероприятия по охране труда заполняют по данным бухгалтерской отчетности, то есть показывают фактические суммы расходов организации без НДС за отчетный год. Поэтому попросите бухгалтера рядом с цифрой расходов карандашом указать данные без учета НДС.
С отчета за январь 2026 года вводится новые месячные формы.
И так, начиная с отчета за январь 2026 года:
- № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;
- № 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
- № 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов».
Начиная с отчета на 1 февраля 2026 года:
- № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате».
Одновременно с этим упраздняются аналогичные формы, действующие в настоящее время, а также отменяются представляемые 1 раз в 3 года формы:
- № 1-ГС «Сведения о составе работников, замещавших государственные должности и должности государственной гражданской службы, по полу, возрасту, стажу государственной службы, образованию»,
- № 1-МС «Сведения о составе работников, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы, по полу, возрасту, стажу муниципальной службы, образованию».
|
Предоставляемые сведения
Сведения об образовании, обработке, утилизации, обезвреживании, размещении отходов производства и потребления |
Куда предоставляется
Территориальный орган Росприроднадзора по месту нахождения |
|
НПА
Приказ Росстата от 09.10.2026 № 627 |
Срок сдачи
до 1 февраля |
Кто предоставляет
|
Как предоставляется
В электронном виде посредством ЛК природопользователя с использованием ЭЦП |
|
Наименование платежа
Плата за негативное воздействие на окружающую среду |
Куда вносится
Территориальный орган Росприроднадзора, на территории которого оказывается негативное воздействие |
|
НПА
Статьи 16-16.5 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ |
Срок внесения
до 1 марта |
|
Кто вносит плату
Хозяйствующие субъекты, которые осуществляют деятельность на объектах НВОС:
|
Как вносится
На реквизиты территориального органа Росприроднадзора или природоохранный орган исполнительной власти субъекта РФ |
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2026 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Отчетность об образовании, утилизации, обезвреживании, о размещении отходов
Эту экологическую отчетность необходимо сдавать организациям, которые эксплуатируют объекты III категории НВОС. Документация представляется в соответствии со ст. 18 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ “Об отходах производства и потребления”.
В документе необходимо:
- Перечислить ФККО и названия образованных на предприятии отходов;
- Указать их количество;
- Перечислить способы обращения с отходами (утилизация, размещение на полигон и тд.);
- Внести сведения о компаниях, которым вы передали эти отходы для размещения, утилизации, использования или обезвреживания.
Свежие новости о частичной мобилизации в РФ: в Госдуме прояснили вопрос о второй волне
Член комитета по обороне нижней палаты российского парламента генерал Виктор Соболев назвал условия, при которых вторая волна мобилизации в стране не понадобится.
В частности, он отметил, что призванные в рамках частичной мобилизации по большей части еще проходят процесс формирования, сообщает «Свободная Пресса».
«Поэтому при грамотном использовании тех частей, которые сейчас уже сформированы, вторая волна мобилизации просто не потребуется», — резюмировал Соболев, выразив уверенность, что нынешних мобилизованных хватит для выполнения боевых задач в рамках спецоперации.
Ранее сообщалось, что президент РФ Владимир Путин заявил о том, что речи о дополнительной мобилизации в России не идет, так как необходимые для этого факторы не просматриваются.
Отвечая на соответствующий вопрос журналистов, глава государства напомнил, что было призвано 300 тысяч человек, из которых половина находится в группировке. Однако он не исключил ротацию внутри уже мобилизованных.
Сроки сдачи отчётности в 2026 году для ИП и ООО на УСН и патенте
| Вид отчетности | За какой период представляется | Крайний срок представления отчетности в ИФНС |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2026 год | 01.03.2026 |
| За I квартал 2026 года | 04.05.2026 | |
| За I полугодие 2026 года | 01.08.2026 | |
| За 9 месяцев 2026 года | 31.10.2026 | |
| За 2026 год | 01.03.2026 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2026 год | 31.01.2026 |
| За I квартал 2026 года | 04.05.2026 | |
| За I полугодие 2026 года | 01.08.2026 | |
| За 9 месяцев 2026 года | 31.10.2026 | |
| За 2026 год | 30.01.2026 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2026 год | 28.03.2026 |
| За I квартал 2026 года | 28.04.2026 | |
| За I полугодие 2026 года | 28.07.2026 | |
| За 9 месяцев 2026 года | 28.10.2026 | |
| За 2026 год | 28.03.2026 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2026 год | 28.03.2026 |
| За январь 2026 года | 28.02.2026 | |
| За январь – февраль 2026 года | 28.03.2026 | |
| За январь – март 2026 года | 28.04.2026 | |
| За январь – апрель 2026 года | 30.05.2026 | |
| За январь – май 2026 года | 28.06.2026 | |
| За январь – июнь 2026 года | 28.07.2026 | |
| За январь – июль 2026 года | 29.08.2026 | |
| За январь – август 2026 года | 28.09.2026 | |
| За январь – сентябрь 2026 года | 28.10.2026 | |
| За январь – октябрь 2026 года | 28.11.2026 | |
| За январь – ноябрь 2026 года | 28.12.2026 | |
| За 2026 год | 28.03.2026 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2026 года | 25.01.2026 |
| За I квартал 2026 года | 25.04.2026 | |
| За II квартал 2026 года | 25.07.2026 | |
| За III квартал 2026 года | 25.10.2026 | |
| За IV квартал 2026 года | 25.01.2026 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2026 года | 20.01.2026 |
| За I квартал 2026 года | 20.04.2026 | |
| За II квартал 2026 года | 20.07.2026 | |
| За III квартал 2026 года | 20.10.2026 | |
| За IV квартал 2026 года | 20.01.2026 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2026 год (представляют организации) | 31.03.2026 |
| За 2026 год (представляют ИП) | 04.05.2026 | |
| За 2026 год (представляют организации) | 31.03.2026 | |
| За 2026 год (представляют ИП) | 02.05.2026 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2026 год | 31.03.2026 |
| За 2026 год | 31.03.2026 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2026 год | 30.03.2026 |
| За 2026 год | 30.03.2026 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2026 год | 20.01.2026 |
| За I квартал 2026 года | 20.04.2026 | |
| За I полугодие 2026 года | 20.07.2026 | |
| За 9 месяцев 2026 года | 20.10.2026 | |
| За 2026 год | 20.01.2026 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2026 год | 04.05.2026 |
| За 2026 год | 02.05.2026 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2026 года | 20.01.2026 |
| За январь 2026 года | 21.02.2026 | |
| За февраль 2026 года | 21.03.2026 | |
| За март 2026 года | 20.04.2026 | |
| За апрель 2026 года | 20.05.2026 | |
| За май 2026 года | 20.06.2026 | |
| За июнь 2026 года | 20.07.2026 | |
| За июль 2026 года | 22.08.2026 | |
| За август 2026 года | 20.09.2026 | |
| За сентябрь 2026 года | 20.10.2026 | |
| За октябрь 2026 года | 21.11.2026 | |
| За ноябрь 2026 года | 20.12.2026 | |
| За декабрь 2026 года | 20.01.2026 |
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2026 года в 2026 году
|
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2026 год |
16 января 2026 |
|
СЗВ-М |
Декабрь 2026 год |
16 января 2026 |
|
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2026 год |
20 января 2026 |
|
4-ФСС электронно |
IV квартал 2026 год |
25 января 2026 |
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2026 год |
25 января 2026 |
|
РСВ |
2026 год |
25 января 2026 |
|
6-НДФЛ |
2026 год |
27 февраля 2026 |
|
СЗВ-СТАЖ |
2026 год |
01 марта 2026 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2026 год |
27 марта 2026 |
|
Декларация по ЕСХН |
2026 год |
27 марта 2026 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2026 год |
27 марта 2026 |
|
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2026 год |
27 марта 2026 |
|
Бухгалтерская отчетность |
2026 год |
31 марта 2026 |
|
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2026 год |
25 апреля 2026 |
Взносы ИП «за себя»: КБК 2026 год
С 2026 года отдельных КБК по взносам не будет. Точнее коды не исчезнут, просто проставлять их в платежках больше не придется. В связи с введением единого платежа, на единый баланс зачислятся:
- страховые взносы за работников;
- страховые взносы «за себя»;
- налоги с доходов
Рассмотрим пример.
ИП Иванов И.М. по итогам текущего года получил доход 50 000 000 рублей. Ему нужно уплатить взносы:
- страховые взносы по фиксированному размеру = 45 842 рубля
- страховые взносы сверх фиксированного размера (50 000 000 – 300 00) х 1% = 497 000 рублей.
Обратите внимание!
В расчет берем только предельную верхнюю величину = 257 061 руб.
Итого: 45 842 руб.+ 257 061 руб. руб. = 302 903 руб.
Примечание:
- ИП без работников на доходной УСН, как и прежде, смогут уменьшать сумму налога (авансового платежа) на уплаченные за себя взносы;
- ИП на ПСН смогут уменьшать сумму налога на уплаченные за себя взносы.
Льготный тариф страховых взносов
Первая льготная группа плательщиков страховых взносов является самой многочисленной. Входящие в эту группу организации и ИП смогут на бессрочной основе (за рядом исключений) уплачивать страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%. Причем данный тариф будет установлен для взносов, уплачиваемых в пределах единой предельной величины базы для их исчисления. Свыше единой предельной величины тариф взносов для организаций и ИП, входящих в данную группу, составит 0%.
В число организаций и ИП, уплачивающих страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%, с 2026 года войдут (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):
- российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-компании);
- российские организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
- российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
- организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
- организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
- организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
- организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;
- НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
- благотворительные организации, применяющие УСН;
- организации, зарегистрированные на территории Курильских островов;
- студенческие отряды, включенные в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.